Налоговые и неналоговые меры поддержки
в области технологий, медиа и телекоммуникации (ТМТ)
Меры поддержки в области ТМТ призваны стимулировать развитие отрасли и привлекать квалифицированные кадры, но за кажущейся привлекательностью скрываются трудности, обусловленные сложной нормативно-правовой базой, частыми изменениями в законодательстве и внутренними противоречиями.
Наталья Хобракова
Партнер группы оказания налоговых услуг в области ТМТ Б1
Руководитель практики импортозамещения K2 Cloud
Максим Завьялов
Какие меры поддержки существуют
Самой популярной мерой поддержки в области ТМТ является ИТ-льгота — комплекс мер, направленных на снижение налоговой нагрузки и упрощение ведения бизнеса для компаний в сфере ИТ:
сниженные ставки по налогу на прибыль
пониженные тарифы страховых взносов
льготное кредитование сотрудников аккредитованных ИТ-компаний
отсрочка от армии, упрощенный порядок трудоустройства высококвалифицированных иностранных специалистов
Помимо ИТ-льготы меры налоговой поддержки включают
освобождение от НДС для определенных видов операций в области ИТ
применение повышающего коэффициента 200% в отношении расходов на НИОКР и на приобретение и лицензирование российского ПО и ПАК
грантовые программы при поддержке Минцифры РФ, покрывающие существенную часть расходов на разработку импортозамещающих ИТ-систем
Контроль и отчетность
Получение бюджетного финансирования предполагает предоставление на регулярной основе специальных форм отчетности об использовании полученных мер поддержки.
Риск санкций
Несоблюдение порядка и условий предоставления государственных мер поддержки может повлечь применение мер ответственности, включая возврат предоставленных бюджетных средств.
Получение иных мер государственной поддержки
Оценка проекта
Получение государственных финансовых мер поддержки (грантов) предполагает проведение специфической оценки соответствия участника конкурса и реализуемого им проекта критериям (требованиям) выделения бюджетных средств финансирования.
Подача заявки
Как правило, у компаний отсутствует отдельная функция (департамент, штатная единица), которая специализируется на отслеживании и соблюдении законодательных критериев (требований) и подготовке документации для участия в конкурсе. Это может повлечь за собой отказ в получении государственных мер поддержки.
Соблюдение требований законодательства
Получение государственного финансирования сопряжено с жесткими регуляторными правилами: обязательное требование ведения раздельного учета расходов, критерии эффективного и целевого использования средств и т. п.
Риск проверок и штрафов
Неправомерное применение льгот или несоответствие законодательным требованиям может привести к проверкам и, как следствие, к штрафам и доначислению налогов.
Неопределенность и изменения в законодательстве
Отрасль ТМТ динамично развивается, и законодательство, регулирующее льготы, также постоянно меняется. Эти изменения необходимо отслеживать, чтобы оставаться в рамках закона.
Применение налоговых льгот
Соответствие критериям
Для получения некоторых льгот в области ТМТ требуется регулярное отслеживание статуса соблюдения законодательных требований. Это касается как видов деятельности и количественных показателей доходов компании, так и численности персонала и уровня его заработной платы.
Ограничения по видам деятельности
Не все виды деятельности, связанные с ИТ, подпадают под условия применения ИТ-льготы. Это может создавать сложности для компаний со смешанными видами деятельности.
Бюрократия
Процесс подтверждения права на льготы может быть сложным и трудоемким, требующим сбора и доработки большого количества документов и взаимодействия с различными внутренними подразделениями.
Какие вызовы стоят перед вами
Получение иных мер государственной поддержки
Применение налоговых льгот
Какие вызовы стоят перед вами
Экспертное мнение
«Государство предлагает разные (налоговые и неналоговые) меры поддержки бизнеса в области информационных технологий. Наша прямая задача – помочь нашим клиентам воспользоваться этими мерами в полном объеме»
Наталья Хобракова
Партнер группы оказания налоговых услуг в области ТМТ Б1
Иные меры государственной поддержки
Помощь в выборе альтернативных форм государственной поддержки, включая сравнение эффектов от мер поддержки на основе финансовой модели
Подготовка комментариев по вопросам использования мер государственной поддержки, детального описания порядка их получения, правовой позиции в отношении порядка применения положений законодательства, не имеющих однозначного толкования
Содействие в подготовке пакета документов для подачи заявки на получение мер государственной поддержки
Взаимодействие с исполнительными органами государственной власти или фондов, включая подготовку запросов и обращений
Решение
ИТ-аккредитация
Консультационная поддержка и содействие в получении государственной ИТ-аккредитации
Проверка соблюдения условий для ИТ-аккредитации и регулярное подтверждение статуса аккредитованной ИТ-компании
Налоговые льготы
Анализ доступных налоговых льгот в области ТМТ и оценка возможной налоговой экономии от их применения
Оценка рисков, связанных с применением налоговых льгот (при ликвидации компаний, расширении списка оказываемых услуг и пр.)
Консультации по вопросам структурирования, выделения или создания ИТ-компании
Разработка документации, подтверждающей правомерность применения льгот
Подтверждение правомерности применения налоговых льгот по налогу на прибыль, НДС и страховым взносам
Консультации по вопросам включения ПО в реестр российского ПО
Консультации по вопросам документального оформления расходов на НИОКР и российское ПО для применения коэффициента 200%
Помощь в подготовке и сопровождение налоговых проверок в связи с применением налоговых льгот
Взаимодействие с налоговыми органами по вопросам применения льгот, включая содействие в получении разъяснений, помощь в урегулировании налоговых споров в досудебном и судебном порядке
Галерея для мобилки здесь
Проектный опыт
Крупная ИТ-компания
Содействие в подготовке аргументированных запросов в Минфин России с целью получения разъяснений по возможности использования ИТ-льготы
Комплексный анализ правомерности применения ИТ-льгот компаниями Группы, включая
- анализ выполнения качественных (квалификация деятельности в качестве льготируемой ИТ-деятельности) и количественных (соблюдение установленного порога по выручке от льготируемой деятельности) критериев применения ИТ-льгот
- подготовка рекомендаций по доработке/усовершенствованию документального подтверждения с целью применения ИТ-льгот
Международный поставщик высокотехнологичных решений для транспорта, нефтегазовой отрасли, сферы безопасности, ВПК, образования
Диагностика, определение видов НИОКР, проводимых/закупаемых компанией
Диагностика порядка налогового и бухгалтерского учета затрат на НИОКР
Комментарии по применению коэффициента 1,5 к расходам на НИОКР
Содействие в совершенствовании документации по НИОКР
Российский банк
Консультирование по вопросам, связанным с получением аккредитации в качестве ИТ-компании
Пояснение условий получения ИТ-аккредитации
Помощь в подготовке заявления на получение ИТ-аккредитации
Проектный опыт
Галерея для мобилки здесь
